一、2023年全縣和縣本級決算草案情況

（一）一般公共預算決算草案情況。

1.全縣一般公共預算決算草案情況。

2023年全縣財政總收入完成248598萬元，同比增長2.3%。一般公共預算收入完成108351萬元，同比增長7.6%，完成年初預算的103.4%。加上上級補助收入488116萬元、地方政府債券轉貸收入32880萬元、上年結余4688萬元、調入預算穩定調節資金16000萬元，調入其他資金39040萬元（其中：調入盤活存量資金3906萬元、調入國家煙草對口支援資金4500萬元、調入政府性基金30014萬元、調入國有資本經營預算資金620萬元），收入總量為689075萬元。

全縣一般公共預算支出602630萬元，同比增長8.2%，完成年初預算的115.2%。加上上解支出14414萬元、債務還本付息支出12878萬元，補充預算穩定調節基金56000萬元，支出總量為685922萬元。收支扎抵，結轉下年支出3153萬元。

2.縣本級一般公共預算決算草案情況。

2023年縣本級一般公共預算收入完成108351萬元，同比增長7.6%，完成年初預算的103.4%。加上上級補助收入457829萬元、地方政府債券轉貸收入32880萬元、上年結余4688萬元、調入預算穩定調節資金16000萬元，調入其他資金39040萬元（其中：調入盤活存量資金3906萬元、調入國家煙草對口支援資金4500萬元、調入政府性基金30014萬元、調入國有資本經營預算資金620萬元），收入總量為658788萬元。

縣本級一般公共預算支出572343萬元，同比增長8.4%，完成年初預算的115.9%。加上上解支出14414萬元、債務還本付息支出12878萬元，補充預算穩定調節基金56000萬元，支出總量為655635萬元。收支扎抵，結轉下年支出3153萬元。

（二）政府性基金決算草案情況。

2023年全縣政府性基金收入107481萬元，同比增長15%，完成年初預算的104.8%，加上上級補助收入13489萬元、債券轉貸專項收入131944萬元、上年結余23128萬元，收入總量為276042萬元。政府性基金支出195063萬元，同比下降16.8%，完成年初預算的107.8%，加上上解上級支出1857萬元，調出資金30014萬元，債務還本支出28571萬元，支出總量為255505萬元。收支扎抵，結轉下年支出20537萬元。

（三）國有資本經營決算草案情況。

2023年全縣國有資本經營收入完成653萬元，同比下降10.4%，完成年初預算的155.8%，其中：其他國有資本經營預算收入489萬元，上級補助收入59萬元，清算收入104萬元，上年結轉1萬元。2023年國有資本經營支出完成653萬元，同比下降10.3%，完成年初預算的155.8%，其中：解決歷史遺留問題及改革性成本支出33萬元，調入一般公共預算620萬元。收支平衡。

（四）社會保險基金決算草案情況。

2023年全縣社會保險基金收入完成67283萬元，同比增長7.8%，完成年初預算的102.2%，其中：社會保險費收入36553萬元，財政補貼收入28298萬元，其他社會保險基金收入2432萬元。2023年全縣社會保險基金支出57745萬元，同比增長4.9%，完成年初預算的102%，2023年當年收支結余9538萬元，加上上年滾存結余64015萬元，年末滾存結余73553萬元。

（五）地方政府性債務情況。

興國縣2023年增加債務123377.2萬元，減少債務194.5萬元。截至2023年12月31日止，興國縣政府性債務累計余額817916.26萬元，其中：政府承諾以財政資金償還的債務（一類債務）802732.07萬元、政府負有擔保責任的債務（二類債務）13144.6萬元、政府可能承擔一定救助責任的債務（三類債務）2039.59萬元。

二、縣本級財政預算執行審計情況

本次縣本級財政預算執行審計根據省審計廳上下聯動，全省審計一盤棋的要求，通過省審計廳下發疑點數據，縣審計局與財政對疑點問題進行核實的方式，對縣財政資金管理，預算執行等方面存在的問題進行了審計，發現的主要問題：

（一）部分專項資金未及時撥付至使用單位。

一是未及時撥付適齡女生免費接種 HPV 疫苗市縣配套資金107.9萬元。二是122萬元省級就業補助資金超60日撥付。

（二）未及時收回財政存量資金，涉及金額568.03萬元。

截至2023年末，興國縣財政局非稅財政專戶資金長期結存兩年以上存量資金合計568.03萬元，其中：省經濟發展環境審計罰沒款483.02萬元、津補貼違規款85.01萬元。

（三）硬化預算剛性約束不到位，預算指標對預算支出的追蹤和控制不夠。

縣交運局、水利局等12個部門單位在辦公費、差旅費及其他商品服務支出預算指標中列支會議費、培訓費、“三公”經費，涉及金額201.66萬元。縣衛健委等3個單位少計“三公”經費支出17.6萬元；縣三中等3個單位無預算、超預算支出會議費、培訓費90.97萬元。城崗鎮人民政府、縣農業農村局等9個單位挪用專項資金78.44萬元，其中中央專項資金66.64萬元，省級專項資金11.8萬元。

（四）加強行政事業性國有資產管理不到位，大額資產未及時入賬。

截至2023年底，興國縣有2個單位存在大額資產未入賬的情況，涉及資產原值548.45萬元。其中：興國縣龍口鎮中心小學教育用房原值337.59萬元、運動場原值119.27萬元；興國縣林業局森林資源使用權原值91.59萬元。

（五）財政供養人員參與經商辦企業。

根據省審計廳下發疑點數據，興國縣有三名財政供養人員涉嫌參與經商辦企業，已按要求統一移送至相關部門處理。

三、部門預算執行審計情況

縣審計局結合經責審計對縣教科體局、市監局、疾控中心、經開區、文廣新旅局、政協辦、老干部局等7個部門及其所屬單位的預算執行情況進行了審計，發現的主要問題有：

1.預算執行管理不到位，各預算指標之間相互串用。如縣市監局的人員經費與公用經費指標相互串用。

2.部分專項資金管理使用不規范。一是挪用截留學校資金，加重學校負擔。縣教科體局無文件依據按5%調劑各學校課后延時服務資金461.48萬元作為統籌資金隨意分配使用。將29.44萬元師資培訓費用于與教師培訓無關的支出。二是挪用套取專項資金，有3個部門單位挪用各類專項資金共計102.4萬元，有1個部門套取專項資金42.63萬元。

3.落實“過緊日子”要求不到位，“三公”經費管理不規范。一是“三公”經費不降反增，如縣經開區、市監局、疾控中心的“公務接待費”逐年遞增。二是公務接待管理不規范，存在無公函接待，一函多餐，未按要求使用公務卡結算的問題。

4.部分單位資金管理混亂，監管存在盲區。一是大額資金轉入職工個人賬戶，有些單位的多筆支出未轉入提供商品服務的商家，而是轉入職工個人賬戶，累計金額較高。二是大量現金支出，如縣教科體局近三年累計超過330萬元的考務費通過現金支付，資金脫離了監管。

5.亂發津補貼現象仍然存在。審計的7個部門單位中，縣教科體局、市監局、經開區、文廣新旅局、疾控中心、老干部局等6個部門單位仍然存在違規發放津補貼、獎勵金的情況。

四、其他財政收支審計情況

（一）高標準農田建設項目專項審計調查情況。

主要對2020年-2022年的高標準農田建設項目進行了審計，發現的主要問題：一是項目未按期完工，完工后未及時辦理竣工驗收。二是規劃設計不科學，選址不合理，導致部分農田取水不方便。三是工程施工監管不到位，出現未按圖施工，質量不合格等情況，有些水溝溝底漏水、溝墻倒塌。四是后期管護不到位，管護資金未及時撥付；有些機耕橋欄桿、水溝損毀無人維修；有些農田存在撂荒和“非糧化、非農化”的情況。

（二）國有企業運營管理情況審計。

主要對縣城控集團、醫藥總公司、縣汽車站三家國有企業的運營管理情況進行了審計，發現的主要問題：

1.資產管理不到位，部分房屋資產存在閑置及被挪作他用的情況。如縣醫藥總公司有8個門市的房產出現閑置，有6處房產被門市負責人挪作他用或者對外出租。

2.內控制度不健全。一是決策機制不完善，縣城控集團個別項目未按規定招投標被處罰，縣醫藥總公司出借資金未經請示及集體決策。二是資金運營管理有待提高，存在資金調度不及時、未按規定使用貸款、專項資金閑置等問題。三是財務核算不規范，會計信息不準確。存在債權未及時清理導致發生壞賬，少計債務、多計損益等問題。

3.執行津補貼發放規定不嚴，幾家國企或多或少都存在違規發放津補貼的情況。如超標準發放烤火費、降溫費，自立名目發放新冠感染慰問金等。

（三）學校財務收支審計情況。

2023年度，縣審計局對興國中學、平川中學、興國三中、興國中專（職校、四中）四所學校的財務收支情況進行了審計。審計發現的主要問題有：

1.違規收費，間接加重學生負擔。有些學校未按市教育局下發的目錄征訂教輔材料，存在目錄外收費。有些學校向第三方收取捐贈款、要求贊助設備等。有些學校未提供免費飲用直供水，學生飲水由第三方提供收費飲水。

2.學校超市、食堂“零租賃”讓利于學生政策落實不到位。一是未及時執行零租賃政策；二是有些學校實施零租賃政策后又變相收取管理費；三是有些學校零租賃后缺乏管理，有的商品價格仍比校外超市高。

3.學校財務管理存在薄弱環節。一是有些學校資產收入未及時上繳；二是未按規定上繳殘保金；三是合同履行不到位，未按規定收取保證金。

4.學校津貼，補貼、獎金，課時費等津補貼種類繁多，各學校均不同程度的存在違規發放獎金津貼值班費的情況。

（四）征地拆遷專項資金審計情況。

審計了2020年G319瑞金至興國（興國段）改線工程（瑞興于快速交通走廊）和2022年經開區南區擴區房屋征遷項目資金。發現的主要問題：一是資金管理不規范，征遷款未及時支付給農戶，部分鄉鎮挪用補償資金、占用村級工作經費。如高興鎮將征遷資金用于挖溝工程，社富鄉未按規定將工作經費劃分至鄉、村，全部由鄉政府機關使用。二是執行補償標準不嚴，多計補償款。經開區部分房屋拆遷項目多計補償款122.03萬元。三是保障失地農民合法權益不到位，部分符合條件農戶未及時辦理失地證，無法享受失地農民養老保險的權益。四是征遷檔案資料收集管理不嚴謹，驗收資料不全。

（五）疫情防控物資及資金管理使用情況專項審計調查。

主要對疫情防控物資及資金管理使用情況進行了審計，發現的主要問題：

1.在資金管理使用方面。一是未及時收回儲備金，有115萬元生豬肉品儲備金在儲備期滿后未及時收回。二是未經批準改變資金用途，有378.8萬元疫苗接種費用未經批準用于支付隔離點費用及用作縣疫情防控指揮部辦公室經費使用。三是支出審核把關不嚴，多計縣城投公司集裝箱活動板房費用1.85萬元。四是物資儲備資金結余未及時上繳，縣醫藥總公司儲備資金結余257.49萬元、二醫院結余0.91萬元未及時上繳。

2.在物資管理方面。一是物資購入時未建立固定資產臺賬，有825萬元可形成固定資產的物資未建立臺賬管理，造成資產信息不清。二是物資發放使用時程序不規范，手續缺失，責任不清。三是后期物資管理混亂，出現物資遺失被盜、以舊替新、資產被占用的情況。

（六）自然資源資產審計情況。

對龍口鎮、良村鎮黨委書記、鄉長任職期間自然資源資產管理和生態環境保護責任履行情況進行了審計，發現的問題主要有：

1.貫徹執行黨中央和各級黨政生態文明建設方針政策和決策部署方面。一是落實“河長制”日常巡查制度履職不到位，存在巡河率未達標、將棄土填入河道及違法占用河道的情況。二是土壤污染防治不到位，有277畝受重金屬污染土地未得到妥善處置。三是“良田糧用”政策落實不到位，有80畝高標準農田非糧化、10畝成片耕地撂荒。

2.實現自然資源資產管理和生態環境保護目標任務方面。一是未完成營造林任務，兩個鄉鎮共1170畝油茶低質林改造任務未完成。二是地質災害隱患點防范措施不到位，安全隱患較大。

3.遵守自然資源資產管理和生態環境保護法律法規方面。一是重大工程建設項目用地存在未批先用情況。二是農戶建房審批未落實耕地占補平衡指標。

4.履行自然資源資產管理和生態環境保護監督責任方面。

一是森林火災防控不到位，兩個鄉鎮共發生森林火災5起，受災面積483畝。二是土地使用監管不到位，發生多起占用土地、林地的情況。三是對資源開采監管不到位，發生多起無證開采，無證取水現象。四是污染防治監管不到位，存在企業礦渣廢氣處置不合規、養殖場污水直排等情況。五是執法監督不嚴，違法行為未及時督促整改到位。

5.組織自然資源資產和生態環境保護資金征管用和項目建設運行方面。一是鄉鎮干部個人以第三方名義向農戶收取土地復墾費用。二是污水設施配套建設項目未按期完工。

五、審計建議

（一）加強財政資金管理，提高財政資金使用效益。一是加強專項轉移支付管理，及時足額的撥付專項轉移支付資金，提高資金使用效益。二是?嚴格執行盤活存量資金管理相關要求，?定期開展存量資金盤查工作，?堅決收回閑置沉淀、?低效無效和預算結余資金。

（二）貫徹落實預算管理制度改革政策要求，加強預算執行監督和控制的力度。縣財政應建立健全的預算執行監督體系，加強對各部門和單位對預算指標執行情況的跟蹤和監測，對預算執行過程中的違規行為進行及時整改和糾正。

（三）縣財政局要進一步履行職能職責，當好縣委縣政府的“參謀”“管家”，根據政策組織財政收入，管理和監督各項財政支出，確保資金使用的合理性和有效性。

本報告反映的是本年度我縣預算執行和部分單位其他財政收支審計發現的主要問題。對這些問題，縣審計局依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告、下達了審計決定；對違紀違法問題線索，依紀依法移交有關部門進一步查處。有關鄉鎮、部門和單位正在積極整改。縣審計局將跟蹤督促并報告全面整改情況。