一、2023年全縣和縣本級決算草案情況

（一）一般公共預(yù)算決算草案情況。

1.全縣一般公共預(yù)算決算草案情況。

2023年全縣財政總收入完成248598萬元，同比增長2.3%。一般公共預(yù)算收入完成108351萬元，同比增長7.6%，完成年初預(yù)算的103.4%。加上上級補(bǔ)助收入488116萬元、地方政府債券轉(zhuǎn)貸收入32880萬元、上年結(jié)余4688萬元、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)資金16000萬元，調(diào)入其他資金39040萬元（其中：調(diào)入盤活存量資金3906萬元、調(diào)入國家煙草對口支援資金4500萬元、調(diào)入政府性基金30014萬元、調(diào)入國有資本經(jīng)營預(yù)算資金620萬元），收入總量為689075萬元。

全縣一般公共預(yù)算支出602630萬元，同比增長8.2%，完成年初預(yù)算的115.2%。加上上解支出14414萬元、債務(wù)還本付息支出12878萬元，補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金56000萬元，支出總量為685922萬元。收支扎抵，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出3153萬元。

2.縣本級一般公共預(yù)算決算草案情況。

2023年縣本級一般公共預(yù)算收入完成108351萬元，同比增長7.6%，完成年初預(yù)算的103.4%。加上上級補(bǔ)助收入457829萬元、地方政府債券轉(zhuǎn)貸收入32880萬元、上年結(jié)余4688萬元、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)資金16000萬元，調(diào)入其他資金39040萬元（其中：調(diào)入盤活存量資金3906萬元、調(diào)入國家煙草對口支援資金4500萬元、調(diào)入政府性基金30014萬元、調(diào)入國有資本經(jīng)營預(yù)算資金620萬元），收入總量為658788萬元。

縣本級一般公共預(yù)算支出572343萬元，同比增長8.4%，完成年初預(yù)算的115.9%。加上上解支出14414萬元、債務(wù)還本付息支出12878萬元，補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金56000萬元，支出總量為655635萬元。收支扎抵，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出3153萬元。

（二）政府性基金決算草案情況。

2023年全縣政府性基金收入107481萬元，同比增長15%，完成年初預(yù)算的104.8%，加上上級補(bǔ)助收入13489萬元、債券轉(zhuǎn)貸專項收入131944萬元、上年結(jié)余23128萬元，收入總量為276042萬元。政府性基金支出195063萬元，同比下降16.8%，完成年初預(yù)算的107.8%，加上上解上級支出1857萬元，調(diào)出資金30014萬元，債務(wù)還本支出28571萬元，支出總量為255505萬元。收支扎抵，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出20537萬元。

（三）國有資本經(jīng)營決算草案情況。

2023年全縣國有資本經(jīng)營收入完成653萬元，同比下降10.4%，完成年初預(yù)算的155.8%，其中：其他國有資本經(jīng)營預(yù)算收入489萬元，上級補(bǔ)助收入59萬元，清算收入104萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)1萬元。2023年國有資本經(jīng)營支出完成653萬元，同比下降10.3%，完成年初預(yù)算的155.8%，其中：解決歷史遺留問題及改革性成本支出33萬元，調(diào)入一般公共預(yù)算620萬元。收支平衡。

（四）社會保險基金決算草案情況。

2023年全縣社會保險基金收入完成67283萬元，同比增長7.8%，完成年初預(yù)算的102.2%，其中：社會保險費(fèi)收入36553萬元，財政補(bǔ)貼收入28298萬元，其他社會保險基金收入2432萬元。2023年全縣社會保險基金支出57745萬元，同比增長4.9%，完成年初預(yù)算的102%，2023年當(dāng)年收支結(jié)余9538萬元，加上上年滾存結(jié)余64015萬元，年末滾存結(jié)余73553萬元。

（五）地方政府性債務(wù)情況。

興國縣2023年增加債務(wù)123377.2萬元，減少債務(wù)194.5萬元。截至2023年12月31日止，興國縣政府性債務(wù)累計余額817916.26萬元，其中：政府承諾以財政資金償還的債務(wù)（一類債務(wù)）802732.07萬元、政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)（二類債務(wù)）13144.6萬元、政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)（三類債務(wù)）2039.59萬元。

二、縣本級財政預(yù)算執(zhí)行審計情況

本次縣本級財政預(yù)算執(zhí)行審計根據(jù)省審計廳上下聯(lián)動，全省審計一盤棋的要求，通過省審計廳下發(fā)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，縣審計局與財政對疑點(diǎn)問題進(jìn)行核實的方式，對縣財政資金管理，預(yù)算執(zhí)行等方面存在的問題進(jìn)行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部分專項資金未及時撥付至使用單位。

一是未及時撥付適齡女生免費(fèi)接種 HPV 疫苗市縣配套資金107.9萬元。二是122萬元省級就業(yè)補(bǔ)助資金超60日撥付。

（二）未及時收回財政存量資金，涉及金額568.03萬元。

截至2023年末，興國縣財政局非稅財政專戶資金長期結(jié)存兩年以上存量資金合計568.03萬元，其中：省經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境審計罰沒款483.02萬元、津補(bǔ)貼違規(guī)款85.01萬元。

（三）硬化預(yù)算剛性約束不到位，預(yù)算指標(biāo)對預(yù)算支出的追蹤和控制不夠。

縣交運(yùn)局、水利局等12個部門單位在辦公費(fèi)、差旅費(fèi)及其他商品服務(wù)支出預(yù)算指標(biāo)中列支會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、“三公”經(jīng)費(fèi)，涉及金額201.66萬元。縣衛(wèi)健委等3個單位少計“三公”經(jīng)費(fèi)支出17.6萬元；縣三中等3個單位無預(yù)算、超預(yù)算支出會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)90.97萬元。城崗鎮(zhèn)人民政府、縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局等9個單位挪用專項資金78.44萬元，其中中央專項資金66.64萬元，省級專項資金11.8萬元。

（四）加強(qiáng)行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理不到位，大額資產(chǎn)未及時入賬。

截至2023年底，興國縣有2個單位存在大額資產(chǎn)未入賬的情況，涉及資產(chǎn)原值548.45萬元。其中：興國縣龍口鎮(zhèn)中心小學(xué)教育用房原值337.59萬元、運(yùn)動場原值119.27萬元；興國縣林業(yè)局森林資源使用權(quán)原值91.59萬元。

（五）財政供養(yǎng)人員參與經(jīng)商辦企業(yè)。

根據(jù)省審計廳下發(fā)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，興國縣有三名財政供養(yǎng)人員涉嫌參與經(jīng)商辦企業(yè)，已按要求統(tǒng)一移送至相關(guān)部門處理。

三、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

縣審計局結(jié)合經(jīng)責(zé)審計對縣教科體局、市監(jiān)局、疾控中心、經(jīng)開區(qū)、文廣新旅局、政協(xié)辦、老干部局等7個部門及其所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.預(yù)算執(zhí)行管理不到位，各預(yù)算指標(biāo)之間相互串用。如縣市監(jiān)局的人員經(jīng)費(fèi)與公用經(jīng)費(fèi)指標(biāo)相互串用。

2.部分專項資金管理使用不規(guī)范。一是挪用截留學(xué)校資金，加重學(xué)校負(fù)擔(dān)。縣教科體局無文件依據(jù)按5%調(diào)劑各學(xué)校課后延時服務(wù)資金461.48萬元作為統(tǒng)籌資金隨意分配使用。將29.44萬元師資培訓(xùn)費(fèi)用于與教師培訓(xùn)無關(guān)的支出。二是挪用套取專項資金，有3個部門單位挪用各類專項資金共計102.4萬元，有1個部門套取專項資金42.63萬元。

3.落實“過緊日子”要求不到位，“三公”經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范。一是“三公”經(jīng)費(fèi)不降反增，如縣經(jīng)開區(qū)、市監(jiān)局、疾控中心的“公務(wù)接待費(fèi)”逐年遞增。二是公務(wù)接待管理不規(guī)范，存在無公函接待，一函多餐，未按要求使用公務(wù)卡結(jié)算的問題。

4.部分單位資金管理混亂，監(jiān)管存在盲區(qū)。一是大額資金轉(zhuǎn)入職工個人賬戶，有些單位的多筆支出未轉(zhuǎn)入提供商品服務(wù)的商家，而是轉(zhuǎn)入職工個人賬戶，累計金額較高。二是大量現(xiàn)金支出，如縣教科體局近三年累計超過330萬元的考務(wù)費(fèi)通過現(xiàn)金支付，資金脫離了監(jiān)管。

5.亂發(fā)津補(bǔ)貼現(xiàn)象仍然存在。審計的7個部門單位中，縣教科體局、市監(jiān)局、經(jīng)開區(qū)、文廣新旅局、疾控中心、老干部局等6個部門單位仍然存在違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、獎勵金的情況。

四、其他財政收支審計情況

（一）高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項目專項審計調(diào)查情況。

主要對2020年-2022年的高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項目進(jìn)行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項目未按期完工，完工后未及時辦理竣工驗收。二是規(guī)劃設(shè)計不科學(xué)，選址不合理，導(dǎo)致部分農(nóng)田取水不方便。三是工程施工監(jiān)管不到位，出現(xiàn)未按圖施工，質(zhì)量不合格等情況，有些水溝溝底漏水、溝墻倒塌。四是后期管護(hù)不到位，管護(hù)資金未及時撥付；有些機(jī)耕橋欄桿、水溝損毀無人維修；有些農(nóng)田存在撂荒和“非糧化、非農(nóng)化”的情況。

（二）國有企業(yè)運(yùn)營管理情況審計。

主要對縣城控集團(tuán)、醫(yī)藥總公司、縣汽車站三家國有企業(yè)的運(yùn)營管理情況進(jìn)行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.資產(chǎn)管理不到位，部分房屋資產(chǎn)存在閑置及被挪作他用的情況。如縣醫(yī)藥總公司有8個門市的房產(chǎn)出現(xiàn)閑置，有6處房產(chǎn)被門市負(fù)責(zé)人挪作他用或者對外出租。

2.內(nèi)控制度不健全。一是決策機(jī)制不完善，縣城控集團(tuán)個別項目未按規(guī)定招投標(biāo)被處罰，縣醫(yī)藥總公司出借資金未經(jīng)請示及集體決策。二是資金運(yùn)營管理有待提高，存在資金調(diào)度不及時、未按規(guī)定使用貸款、專項資金閑置等問題。三是財務(wù)核算不規(guī)范，會計信息不準(zhǔn)確。存在債權(quán)未及時清理導(dǎo)致發(fā)生壞賬，少計債務(wù)、多計損益等問題。

3.執(zhí)行津補(bǔ)貼發(fā)放規(guī)定不嚴(yán)，幾家國企或多或少都存在違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼的情況。如超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放烤火費(fèi)、降溫費(fèi)，自立名目發(fā)放新冠感染慰問金等。

（三）學(xué)校財務(wù)收支審計情況。

2023年度，縣審計局對興國中學(xué)、平川中學(xué)、興國三中、興國中專（職校、四中）四所學(xué)校的財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.違規(guī)收費(fèi)，間接加重學(xué)生負(fù)擔(dān)。有些學(xué)校未按市教育局下發(fā)的目錄征訂教輔材料，存在目錄外收費(fèi)。有些學(xué)校向第三方收取捐贈款、要求贊助設(shè)備等。有些學(xué)校未提供免費(fèi)飲用直供水，學(xué)生飲水由第三方提供收費(fèi)飲水。

2.學(xué)校超市、食堂“零租賃”讓利于學(xué)生政策落實不到位。一是未及時執(zhí)行零租賃政策；二是有些學(xué)校實施零租賃政策后又變相收取管理費(fèi)；三是有些學(xué)校零租賃后缺乏管理，有的商品價格仍比校外超市高。

3.學(xué)校財務(wù)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是有些學(xué)校資產(chǎn)收入未及時上繳；二是未按規(guī)定上繳殘保金；三是合同履行不到位，未按規(guī)定收取保證金。

4.學(xué)校津貼，補(bǔ)貼、獎金，課時費(fèi)等津補(bǔ)貼種類繁多，各學(xué)校均不同程度的存在違規(guī)發(fā)放獎金津貼值班費(fèi)的情況。

（四）征地拆遷專項資金審計情況。

審計了2020年G319瑞金至興國（興國段）改線工程（瑞興于快速交通走廊）和2022年經(jīng)開區(qū)南區(qū)擴(kuò)區(qū)房屋征遷項目資金。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是資金管理不規(guī)范，征遷款未及時支付給農(nóng)戶，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)挪用補(bǔ)償資金、占用村級工作經(jīng)費(fèi)。如高興鎮(zhèn)將征遷資金用于挖溝工程，社富鄉(xiāng)未按規(guī)定將工作經(jīng)費(fèi)劃分至鄉(xiāng)、村，全部由鄉(xiāng)政府機(jī)關(guān)使用。二是執(zhí)行補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)不嚴(yán)，多計補(bǔ)償款。經(jīng)開區(qū)部分房屋拆遷項目多計補(bǔ)償款122.03萬元。三是保障失地農(nóng)民合法權(quán)益不到位，部分符合條件農(nóng)戶未及時辦理失地證，無法享受失地農(nóng)民養(yǎng)老保險的權(quán)益。四是征遷檔案資料收集管理不嚴(yán)謹(jǐn)，驗收資料不全。

（五）疫情防控物資及資金管理使用情況專項審計調(diào)查。

主要對疫情防控物資及資金管理使用情況進(jìn)行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.在資金管理使用方面。一是未及時收回儲備金，有115萬元生豬肉品儲備金在儲備期滿后未及時收回。二是未經(jīng)批準(zhǔn)改變資金用途，有378.8萬元疫苗接種費(fèi)用未經(jīng)批準(zhǔn)用于支付隔離點(diǎn)費(fèi)用及用作縣疫情防控指揮部辦公室經(jīng)費(fèi)使用。三是支出審核把關(guān)不嚴(yán)，多計縣城投公司集裝箱活動板房費(fèi)用1.85萬元。四是物資儲備資金結(jié)余未及時上繳，縣醫(yī)藥總公司儲備資金結(jié)余257.49萬元、二醫(yī)院結(jié)余0.91萬元未及時上繳。

2.在物資管理方面。一是物資購入時未建立固定資產(chǎn)臺賬，有825萬元可形成固定資產(chǎn)的物資未建立臺賬管理，造成資產(chǎn)信息不清。二是物資發(fā)放使用時程序不規(guī)范，手續(xù)缺失，責(zé)任不清。三是后期物資管理混亂，出現(xiàn)物資遺失被盜、以舊替新、資產(chǎn)被占用的情況。

（六）自然資源資產(chǎn)審計情況。

對龍口鎮(zhèn)、良村鎮(zhèn)黨委書記、鄉(xiāng)長任職期間自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計，發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

1.貫徹執(zhí)行黨中央和各級黨政生態(tài)文明建設(shè)方針政策和決策部署方面。一是落實“河長制”日常巡查制度履職不到位，存在巡河率未達(dá)標(biāo)、將棄土填入河道及違法占用河道的情況。二是土壤污染防治不到位，有277畝受重金屬污染土地未得到妥善處置。三是“良田糧用”政策落實不到位，有80畝高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田非糧化、10畝成片耕地撂荒。

2.實現(xiàn)自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)目標(biāo)任務(wù)方面。一是未完成營造林任務(wù)，兩個鄉(xiāng)鎮(zhèn)共1170畝油茶低質(zhì)林改造任務(wù)未完成。二是地質(zhì)災(zāi)害隱患點(diǎn)防范措施不到位，安全隱患較大。

3.遵守自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)方面。一是重大工程建設(shè)項目用地存在未批先用情況。二是農(nóng)戶建房審批未落實耕地占補(bǔ)平衡指標(biāo)。

4.履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)監(jiān)督責(zé)任方面。

一是森林火災(zāi)防控不到位，兩個鄉(xiāng)鎮(zhèn)共發(fā)生森林火災(zāi)5起，受災(zāi)面積483畝。二是土地使用監(jiān)管不到位，發(fā)生多起占用土地、林地的情況。三是對資源開采監(jiān)管不到位，發(fā)生多起無證開采，無證取水現(xiàn)象。四是污染防治監(jiān)管不到位，存在企業(yè)礦渣廢氣處置不合規(guī)、養(yǎng)殖場污水直排等情況。五是執(zhí)法監(jiān)督不嚴(yán)，違法行為未及時督促整改到位。

5.組織自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護(hù)資金征管用和項目建設(shè)運(yùn)行方面。一是鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部個人以第三方名義向農(nóng)戶收取土地復(fù)墾費(fèi)用。二是污水設(shè)施配套建設(shè)項目未按期完工。

五、審計建議

（一）加強(qiáng)財政資金管理，提高財政資金使用效益。一是加強(qiáng)專項轉(zhuǎn)移支付管理，及時足額的撥付專項轉(zhuǎn)移支付資金，提高資金使用效益。二是?嚴(yán)格執(zhí)行盤活存量資金管理相關(guān)要求，?定期開展存量資金盤查工作，?堅決收回閑置沉淀、?低效無效和預(yù)算結(jié)余資金。

（二）貫徹落實預(yù)算管理制度改革政策要求，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督和控制的力度。縣財政應(yīng)建立健全的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督體系，加強(qiáng)對各部門和單位對預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)測，對預(yù)算執(zhí)行過程中的違規(guī)行為進(jìn)行及時整改和糾正。

（三）縣財政局要進(jìn)一步履行職能職責(zé)，當(dāng)好縣委縣政府的“參謀”“管家”，根據(jù)政策組織財政收入，管理和監(jiān)督各項財政支出，確保資金使用的合理性和有效性。

本報告反映的是本年度我縣預(yù)算執(zhí)行和部分單位其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。對這些問題，縣審計局依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告、下達(dá)了審計決定；對違紀(jì)違法問題線索，依紀(jì)依法移交有關(guān)部門進(jìn)一步查處。有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位正在積極整改。縣審計局將跟蹤督促并報告全面整改情況。