“政策找人”推動(dòng)超2.5萬億元支持科創(chuàng)和制造業(yè)發(fā)展的稅費(fèi)優(yōu)惠精準(zhǔn)落地；“反向開票”一舉破解長(zhǎng)期困擾資源回收企業(yè)的“第一張票”難題；全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范的新電子稅務(wù)局讓平均辦稅時(shí)間縮短20%；便利納稅人跨區(qū)遷移系列舉措推動(dòng)“多頭跑”向“一站辦”轉(zhuǎn)變……回首2024年，稅收領(lǐng)域改革縱深推進(jìn)，瞄準(zhǔn)堵點(diǎn)難點(diǎn)精準(zhǔn)發(fā)力，實(shí)現(xiàn)多點(diǎn)突破。展望新的一年，系列新招實(shí)招著力推動(dòng)效能稅務(wù)建設(shè)邁向更高水平，更好支持各類經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展。

助力高質(zhì)量發(fā)展

“稅收領(lǐng)域改革涉及面廣、撬動(dòng)作用強(qiáng)、影響力大。2024年，結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展減負(fù)增力，稅費(fèi)治理數(shù)字化智能化水平持續(xù)提升惠企利民，這一系列舉措為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展注入了強(qiáng)勁新動(dòng)能。”西南財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)金融研究院教授、西財(cái)智庫首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家湯繼強(qiáng)表示。

近年來國(guó)家陸續(xù)出臺(tái)一系列支持科技創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策，特別是為進(jìn)一步鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，連續(xù)提高研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例，多次提前政策享受時(shí)點(diǎn)，讓企業(yè)能夠應(yīng)享盡享早享政策紅利。最新數(shù)據(jù)顯示，2024年，現(xiàn)行支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的主要政策全年減稅降費(fèi)及退稅超2.5萬億元，有效助力新質(zhì)生產(chǎn)力加快發(fā)展。

為推動(dòng)各項(xiàng)稅費(fèi)支持政策落地落細(xì)，稅務(wù)部門持續(xù)深化“政策找人”，依托電子稅務(wù)局精準(zhǔn)推送最新稅費(fèi)優(yōu)惠政策信息1.68億條，覆蓋7505萬戶（人）次；加強(qiáng)稅費(fèi)政策宣傳輔導(dǎo)，制發(fā)宣傳產(chǎn)品3.6萬余條，開展培訓(xùn)輔導(dǎo)5萬余場(chǎng)次，覆蓋納稅人繳費(fèi)人5253萬余人次。

在系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策支持下，企業(yè)持續(xù)加大科技創(chuàng)新投入，發(fā)展勢(shì)頭良好。稅收數(shù)據(jù)顯示，2024年四季度，我國(guó)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)銷售收入同比增長(zhǎng)10.6%，延續(xù)兩位數(shù)較快增長(zhǎng)，數(shù)字經(jīng)濟(jì)核心產(chǎn)業(yè)銷售收入同比增長(zhǎng)5.5%，反映新質(zhì)生產(chǎn)力加快發(fā)展。

2024年10月，財(cái)政部、稅務(wù)總局、水利部印發(fā)了《水資源稅改革試點(diǎn)實(shí)施辦法》，自2024年12月1日起全面實(shí)施水資源費(fèi)改稅試點(diǎn)。“我國(guó)自2016年7月1日起，已先后在河北、北京、天津等10個(gè)省（區(qū)、市）開展了水資源稅改革試點(diǎn)，在抑制地下水超采、轉(zhuǎn)變用水方式、促進(jìn)節(jié)水改造、規(guī)范取用水行為等方面取得了明顯成效。”吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院院長(zhǎng)張巍表示，在全國(guó)實(shí)施水資源費(fèi)改稅試點(diǎn)有助于進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大水資源稅改革成果。試點(diǎn)將充分發(fā)揮稅收杠桿作用，鼓勵(lì)企業(yè)通過節(jié)水改造和技術(shù)創(chuàng)新提高用水效率，推動(dòng)形成綠色發(fā)展方式和生活方式。

此前，從事社會(huì)化資源回收的前端自然人往往采用“不帶票銷售”方式將報(bào)廢產(chǎn)品銷售給資源回收企業(yè)，資源回收企業(yè)缺少“第一張票”，既無法抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，也難以獲取企業(yè)所得稅稅前列支成本費(fèi)用的憑據(jù)。2024年，通過大力推廣資源回收企業(yè)向出售廢舊物品的自然人“反向開票”措施，全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)“反向開票”185萬份，為資源回收利用行業(yè)全產(chǎn)業(yè)鏈加快發(fā)展?fàn)I造良好的稅收環(huán)境，有力支持“兩新”政策落地。

稅收合作“朋友圈”也不斷擴(kuò)大。“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制持續(xù)完善，理事會(huì)成員增加至37個(gè)國(guó)家或地區(qū)。“稅路通”跨境稅收服務(wù)讓跨境投資辦稅服務(wù)生態(tài)圈持續(xù)優(yōu)化。比如，累計(jì)更新發(fā)布110份國(guó)別（地區(qū)）投資稅收指南、包含99個(gè)涉稅事項(xiàng)的“走出去”稅收指引、26個(gè)海外稅收案例、50個(gè)跨境納稅人繳費(fèi)人常見問題解答，成為跨境企業(yè)必不可少的政策工具包。

以數(shù)治稅成效顯著

2024年，稅務(wù)部門扎實(shí)推進(jìn)與多個(gè)部門的常態(tài)化數(shù)據(jù)共享，稅收大數(shù)據(jù)體系持續(xù)優(yōu)化。在全國(guó)上線統(tǒng)一規(guī)范的新電子稅務(wù)局，創(chuàng)新拓展智能服務(wù)場(chǎng)景，實(shí)現(xiàn)96%的辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)網(wǎng)上辦，線下辦稅人數(shù)同比下降26%，納稅人平均辦稅時(shí)間縮短20%，切實(shí)減輕了“來回跑、排隊(duì)辦”的煩惱。

稅務(wù)部門推行“關(guān)聯(lián)申報(bào)”服務(wù)模式，實(shí)現(xiàn)15個(gè)稅費(fèi)種關(guān)聯(lián)申報(bào)、一鍵繳稅，申報(bào)時(shí)間提速到分鐘辦。“我們集團(tuán)下設(shè)的子公司、分公司數(shù)量較多，過去申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、印花稅這些稅費(fèi)種的時(shí)候，流程相對(duì)復(fù)雜。”大連市利達(dá)集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人薛莉說，“關(guān)聯(lián)申報(bào)”讓申報(bào)時(shí)間直接提速到幾分鐘，極大便利了集團(tuán)財(cái)務(wù)管理。

發(fā)票全面實(shí)現(xiàn)數(shù)字化“變身”。2024年12月1日起，全面數(shù)字化電子發(fā)票在全國(guó)正式推廣應(yīng)用。數(shù)電發(fā)票同防偽稅控發(fā)票相比，將多個(gè)聯(lián)次改為單一聯(lián)次，將依賴紙質(zhì)形態(tài)存在改為依賴數(shù)字形態(tài)存在，將線下申請(qǐng)領(lǐng)用介質(zhì)后使用改為在線實(shí)人認(rèn)證后使用。數(shù)電發(fā)票讓領(lǐng)票流程更簡(jiǎn)化，開票用票更便捷，實(shí)現(xiàn)入賬歸檔一體化。

“遠(yuǎn)程虛擬窗口”方便就近辦、異地辦。稅務(wù)部門依托征納互動(dòng)將實(shí)體窗口服務(wù)平移到線上，構(gòu)建“遠(yuǎn)程虛擬窗口”，建立收件、辦理兩地協(xié)同聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制。2024年3月份以來，全國(guó)稅務(wù)部門累計(jì)辦理跨區(qū)域稅費(fèi)業(yè)務(wù)42.48萬筆。

記者從多地稅務(wù)部門獲悉，“遠(yuǎn)程虛擬窗口”具備遠(yuǎn)程身份核驗(yàn)、資料傳遞、音視頻交互等多項(xiàng)功能，可以在不改變執(zhí)法主體、稅務(wù)干部權(quán)限、業(yè)務(wù)辦理流程，風(fēng)險(xiǎn)整體可控的前提下，按照“異地收件、協(xié)同服務(wù)、屬地辦理”方式，為線下進(jìn)廳或線上發(fā)起互動(dòng)的納稅人提供跨區(qū)域稅費(fèi)事項(xiàng)辦理服務(wù)，有效打通地域阻隔，降低辦稅成本。

“稅務(wù)注銷”是企業(yè)注銷的前置環(huán)節(jié)，以往企業(yè)需要先到稅務(wù)部門完成清稅，再憑清稅證明到市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)注銷登記。而今，隨著稅務(wù)部門與市場(chǎng)監(jiān)管、人社等部門加強(qiáng)信息共享，優(yōu)化注銷流程，企業(yè)注銷已從“多頭跑”轉(zhuǎn)變?yōu)椤岸囝^幫、一站辦”。一些地方稅務(wù)部門還建立了智能注銷數(shù)據(jù)模型，打造基礎(chǔ)事項(xiàng)自動(dòng)分析、重點(diǎn)線索人工介入的注銷服務(wù)方式。對(duì)不同類型的納稅人提供針對(duì)性的注銷服務(wù)，同時(shí)對(duì)注銷業(yè)務(wù)辦理的每個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行倒計(jì)時(shí)管理，不斷壓縮辦理時(shí)間，提高服務(wù)效能。

為進(jìn)一步便利企業(yè)跨區(qū)域遷移，稅務(wù)部門從優(yōu)化事前提醒、提速事中辦理、完善事后服務(wù)等多環(huán)節(jié)推出系列舉措，實(shí)現(xiàn)企業(yè)遷出前“未辦先知”、遷出時(shí)“繁事化簡(jiǎn)”、遷出后“無縫銜接”。自便利跨區(qū)遷移政策執(zhí)行以來，涉稅業(yè)務(wù)平均辦理時(shí)長(zhǎng)壓縮5天至10天，符合條件的企業(yè)當(dāng)天即可順利遷出。

深化稅務(wù)領(lǐng)域改革

記者從近日召開的全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議上獲悉，今年將深入實(shí)施數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”，一體推進(jìn)依法治稅、以數(shù)治稅、從嚴(yán)治稅。爭(zhēng)取用3年左右時(shí)間，推動(dòng)稅費(fèi)征管基礎(chǔ)全面夯實(shí)，并以此為抓手促進(jìn)效能稅務(wù)建設(shè)邁向更高水平。

2024年12月25日，十四屆全國(guó)人大常委會(huì)第十三次會(huì)議表決通過了《中華人民共和國(guó)增值稅法》，這是繼《中華人民共和國(guó)關(guān)稅法》之后2024年通過的第二部稅收法律，自此我國(guó)現(xiàn)行18個(gè)稅種中已經(jīng)有14個(gè)完成立法。伴隨著稅收領(lǐng)域立法進(jìn)程的加快，稅收?qǐng)?zhí)法的確定性、精準(zhǔn)性進(jìn)一步增強(qiáng)。2024年，稅務(wù)部門修訂完善《稅收征管操作規(guī)范》，進(jìn)一步推動(dòng)了稅收征管全國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)。

八部門常態(tài)化聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作機(jī)制持續(xù)完善。通過跨部門跨區(qū)域數(shù)據(jù)共享、聯(lián)合研判，聯(lián)合部署實(shí)施“聯(lián)合利劍2024”專項(xiàng)行動(dòng)，精準(zhǔn)有效打擊涉稅違法行為。據(jù)了解，今年將進(jìn)一步規(guī)范和優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法，引導(dǎo)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)合規(guī)執(zhí)業(yè)，加大對(duì)涉稅違法打擊震懾力度，常態(tài)化加強(qiáng)典型案例曝光，厚植依法納稅、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的氛圍。

在服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展方面，全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議明確提出，今年將加力落實(shí)好結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策，讓應(yīng)享的快享盡享，對(duì)騙享的嚴(yán)防嚴(yán)查。抓緊出臺(tái)增值稅法實(shí)施條例，圍繞提振消費(fèi)、擴(kuò)大內(nèi)需、發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力等推動(dòng)完善稅制和規(guī)范優(yōu)惠政策。著力深化稅費(fèi)征管改革，積極推進(jìn)稅收征管法修訂，優(yōu)化稅費(fèi)數(shù)據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)稅費(fèi)治理數(shù)字化智能化水平持續(xù)提升。

今年將采取系列措施進(jìn)一步提高納稅人繳費(fèi)人滿意度和遵從度。比如，將圍繞“高效辦成一件事”，繼續(xù)推進(jìn)“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，進(jìn)一步優(yōu)化新電子稅務(wù)局功能，統(tǒng)籌推動(dòng)辦稅服務(wù)廳和12366一體轉(zhuǎn)型升級(jí)。完善“稅企面對(duì)面”常態(tài)化交流和稅費(fèi)服務(wù)訴求解決機(jī)制，深化拓展納稅繳費(fèi)信用管理，持續(xù)優(yōu)化“稅路通”跨境稅收服務(wù)。